Одним из главных преимуществ в контексте распределения пособий является отсутствие задержек в выплате земельных участков. Размер предоставляемой премии будет рассчитываться в зависимости от каждого конкретного случая. Лишь местные власти имеют возможность влиять на эту процессуальную процедуру.
Личное подсобное хозяйство. Плюсы и минусы земель ЛПХ на сайте Недвио
Имея собственное (или, как оно также называется, личное) подсобное хозяйство, человек может выращивать овощи и фрукты на принадлежащем ему земельном участке, тем самым удовлетворяя потребности своей семьи в свежих и полезных продуктах питания.
Земля, выделяемая под подобное выращивание, должна соответствовать четко установленным требованиям. Эти требования прописаны в законодательных актах и предписаниях, регулирующих взаимоотношения между землевладельцем и государственными органами. Поэтому перед приобретением земли для ведения личного подсобного хозяйства крайне важно ознакомиться с нюансами и особенностями использования земельных участков.
Земли ЛПХ: определения и понятия
Юридическое определение семейного фермерского хозяйства содержится в Федеральном законе № 112-ФЗ. Этот закон описывает как полномочия, так и условия, на которых предоставляется земля для данного вида хозяйственной деятельности.
Согласно законодательству, для ведения личного подсобного хозяйства гражданину может быть выделено не более 0,5 гектара земли. Продукция, выращенная на этом участке, может использоваться исключительно для личного потребления, однако, в случае образования излишков, владелец имеет право продать их без уплаты налогов, что также регламентируется законом.
Обработка частной земли не подлежит трактовке как ведение торговли, и поэтому продукция, произведенная на территории личного подсобного хозяйства, не облагается подоходным налогом после ее продажи. Это и является основной особенностью участков, предназначенных для этой цели.
Следует отметить, что в данном случае особенности заключаются в том, что землю обрабатывают исключительно собственник и члены его семьи, наемные работники не допускаются.
Для поиска подходящего участка в нужном районе, вам следует обратиться к местным органам власти. Они ведут учет имеющихся земель и заботятся о выделении участков заинтересованным лицам.
Важным является тот факт, что доступность общественного транспорта, качество инфраструктуры и общие условия также имеют значение для стабильной деятельности такого типа земельного участка. Зачастую местные власти отвечают за развитие территории и соблюдение ограничений на ведение коллективного хозяйства в зависимости от характеристик конкретного земельного участка.
При выборе земельного участка особое внимание уделите его назначению и категории почвы. Несоблюдение этих норм может повлечь серьезные административные штрафы.
Для проверки наличия ограничений крайне важно удостовериться в категории выделенного участка. Например, полевой участок не может использоваться под застройку жилого дома, тогда как участок с уже находящимся на нем домом может использоваться по своему усмотрению. С другой стороны, отдельные участки обладают меньшими ограничениями и, как правило, располагаются на территории населенного пункта.
Преимущества ведения ЛПХ
Процесс создания жилого участка для собственника происходит без необходимости прохождения множества бюрократических процедур и регистрации, которые часто отнимают много времени. Все необходимые регистрации выполняются местными властями на основе добровольных заявлений. Это приводит к тому, что владелец освобождается от ведения налоговых книг.
Среди достоинств личного подсобного хозяйства можно отметить следующие:
- наличие льгот при выделении земельного участка отдельным категориям граждан;
- освобождение от уплаты НДФЛ, даже если вы решите продать остатки продукции;
- отсутствие обязательств по платежам в пенсионный фонд, что остается на усмотрение самого собственника;
- налоговые льготы при использовании сельскохозяйственной техники, необходимой для обработки земли, и т.д.
По сути, жилой участок можно сопоставить с фермерским хозяйством (КФК), за исключением пределов по площади, которая может быть предоставлена.
Что такое ЛПХ
Личный пример: Григорий, ранее работавший в офисе, устав от офисного рутинного труда, решил уволиться и в тот же момент обратился в местную администрацию с просьбой выделить ему в аренду участок земли под личное подсобное хозяйство.
Молодому мужчине выделили 50 соток земли в деревне, расположенной недалеко от города, и он задумал построить на этой площадке дом и организовать собственный медовый завод. В рамках своей инициативы он разместил на выделенном участке двадцать ульев.
Григорий вправе продавать собранный мед, не регистрируя никакой малый бизнес, будь то индивидуальное предпринимательство или юридическое лицо.
С юридической точки зрения, частное фермерское хозяйство является одной из форм предпринимательской деятельности. Однако оно не подпадает под категории коммерческой деятельности. Закон позволяет владельцу зарабатывать «хлеб насущный» в основном собственным трудом и усилиями.
В сущности, это натуральное хозяйство — тут человек занимается производством сельскохозяйственной продукции главным образом для личного потребления. Это подразумевает, что ключевым фактором в процессе мелкого фермерского производства, как и сотни лет назад, остаётся земля как основной ресурс.
Что такое факторы производства
ЛПХ регулируется федеральным законом 112-ФЗ, который включает в себя всего одиннадцать статей, и его можно вдумчиво обсудить за полчаса.
Требования к земельному участку под ЛПХ
Гражданин может взять у государства землю в долгосрочную аренду или же приобрести ее на общих основаниях.
Если вы ограничены в финансовых возможностях, не отчаивайтесь: с помощью кредита «Халва» вы сможете быстро получить нужные вам средства.
Карта «Халва» — это удобный финансовый инструмент. С ее помощью вы можете получать до 10% cashback на покупки, а также до 12% возврата на остатки по карте и открытым вкладам по привлекательной процентной ставке. Можно взять в долг и совершать покупки в рассрочку на 10 месяцев и более, если оформить подписку на Halva.Ten. Просто оформите Халву в несколько кликов, и курьер доставит ее вам.
Некоторые регионы страны предлагают возможность бесплатного получения земли в бессрочное пользование с условием уплаты невысокой арендной платы за землю (согласно 119-ФЗ). Однако выделяемая земля должна соответствовать определённым условиям.
Согласно законодательству, площадь участка обычно не может превышать 0,5 гектара (50 соток). Тем не менее, региональные власти имеют право увеличить этот лимит до пяти раз, что в свою очередь подразумевает, что действующий потолок может составлять 2,5 гектара. Если же площадь участка превышает указанный лимит, излишек земли будет подлежать экспроприации для дальнейшей регистрации.
Вид разрешённого землепользования, в свою очередь, должен допускать ведение коллективного хозяйства. Получить информацию об этом возможно в местных органах.
Земля, выделенная для ведения коллективного хозяйства, делится на два типа:
- полевые — расположены вне границ населённых пунктов, не соприкасаясь с ними;
- приусадебные — располагаются внутри городской или сельской черты.
Лучительной особенностью первого типа является тот факт, что на его территории запрещено возводить капитальные строения. То есть, владелец может построить лишь незначительные хозяйственные сооружения без фундамента, такие как сараи, теплицы и подобное.
Земля такого частного холдинга может использоваться исключительно для выращивания сельскохозяйственных культур или разведения животных.
В отличие от этого, для индивидуальных земельных участков подобных ограничений не существует. Поэтому их часто регистрируют как альтернативу земле для ведения частного хозяйства.
Таким образом, отвечая на вопрос, можно ли построить дом на земельном участке и зарегистрировать его, ответ — «да», если данный участок расположен в черте населённого пункта (в городской черте).
Категории земель: где и что можно строить в России
Как оформить ЛПХ
В первую очередь, вам следует найти подходящий участок земли. Для этого вы можете обратиться в Департамент землеустройства, где можно получить всю информацию о выделении земельных участков в вашем районе.
Нет необходимости обращаться в налоговую инспекцию и создавать индивидуальное предпринимательство или даже общество с ограниченной ответственностью. Вам достаточно обратиться в районную администрацию (поселение), где чиновники внесут данные о вашем земельном наделе в реестр.
Какие сведения требуются для оформления ЛПХ
- Паспортные данные собственника ЛПХ и всех его родственников.
- Кадастровый номер участка (его можно получить в Росреестре) и его площадь.
- Количество домашних животных или птиц (при наличии таковых).
- Данные о сельскохозяйственной технике и оборудовании.
После внесения приведенной информации в земельную книгу, участок официально станет вашим приусадебным наделом.
Размер — не более 0,5 га
Максимально допустимый размер участка, предоставляемого для ведения личного подсобного хозяйства, который может находиться в собственности или владении индивидуумов, составляет 0,5 гектара. Этот размер может быть увеличен соответствующими законодательными нормами, но не более чем в пять раз.
«Органы местного самоуправления определяют предельные (минимальные и максимальные) размеры земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства», — говорит Оксана Соболева, член Ассоциации юристов России.
Кто может получить землю ЛПХ бесплатно
- граждане, которые получили землю в пользование и обрабатывали её в течение последних пяти лет;
- граждане, имеющие троих и более детей.
При этом параметры жилища, построенного на участке, должны соответствовать необходимым стандартам, установленным для жилых участков (фото: Александр Рюмин/ТАСС).
Как получить землю ЛПХ
Право собственности на земельный участок регистрируется на основании акта о закреплении земельного участка за конкретным гражданином или свидетельства о праве собственности на данный надел (согласно ст. 218-ФЗ).
Для осуществления регистрации необходимо представить либо постановление органа государственной власти или местного самоуправления, либо свидетельство о праве на наследство. Если объект недвижимости уже включён в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), дополнительные документы не требуются.
Срок аренды для ЛПХ
Срок аренды земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства в пределах населённого пункта составляет двадцать лет. Земля для подсобного хозяйства также может быть предоставлена гражданину с правом безвозмездного пользования на срок до шести лет.
«Продажа государственных или коммунальных земель नागरिकам для ведения подсобного хозяйства в черте населённого пункта и для садоводства осуществляется без проведения аукциона. Цену земельного участка устанавливает государственный или муниципальный орган, в собственности которого находится земля», — поясняет Григорий Скрипилев, руководитель юридического отдела «Интерцессии».
Местные органы управления земельно-имущественными вопросами (ДИЗО) ведут реестр всех жилых участков на данной территории (фото: Анатолий Кузярин/ИТАР-ТАСС).
Порядок подготовки документов
Сама процедура выделения участков земли обычно выглядит следующим образом:
- подготовка схемы расположения земельного надела (если участок подлежит образованию);
- подача заявления о предварительном согласовании предоставления земельного участка в местную администрацию;
- принятие решения о предварительном согласовании выдачи земельного участка;
- проведение кадастровых работ;
- осуществление кадастрового учета выделяемого земельного надела;
- подача гражданином заявления на предоставление земельного участка;
- заключение договора купли-продажи, аренды или договора безвозмездного пользования земельным участком.
Как определить категорию и вид разрешенного использования
Категория земельного участка и вид разрешённого использования фиксируются в кадастровом паспорте на земельный участок.
В разделе 8.1. этого документа перечислены все доступные категории земельных участков, а в разделе 8.2. ставится отметка у нужной категории.
Если участок включён в кадастровый код, то под ним проставляется отметка «Все». В пункте 9 содержит сведения о виде разрешённого использования.
Если данный участок служит для сельского хозяйства, то там указывается: «Для сельскохозяйственного использования» или «Для сельского хозяйства».
Если у человека нет кадастрового паспорта, он может обратиться за его оформлением.
В противном случае существуют следующие способы определения зоны использования земли:
- Изучить правила землепользования и застройки вашего населённого пункта, где помимо существующего вида разрешённого использования надела будут указаны и все возможные для присвоения условно разрешённые виды;
- Сделать запрос в местную администрацию с просьбой предоставить информацию о ВРИ конкретного участка. Такой запрос может составить только владелец земельного надела.
Земельный участок может иметь более одного основного вида использования. Владелец может выбрать любой из них, однако на одном земельном участке допускается только один основной вид разрешённого использования.
Чтобы получить дополнительную информацию, ознакомьтесь со статьями:
Отличие от ИЖС
Далее представлена сравнительная таблица, показывающая отличия между жилыми участками и земельными участками собственников.
| Показатель | ИЖС | ЛПХ |
| Что можно строить | Одноквартирные дома с общей этажностью не более трех без учета подвала и подсобные помещения | Одноквартирные дома с общей этажностью не более трех без учета подвала, включая подсобные помещения и помещения для хозяйственных нужд |
| Проектная документация | Необходим проект, составленный проверенной организацией и авторизованный местной администрацией | Нужен только общий план будущего строения |
| Срок постройки | Строительство следует начать в течение трех лет с момента получения участка | Сроки начала строительства не ограничены |
| Что допустимо делать на участке помимо строений | Выращивать садовые и огородные культуры, заниматься цветоводством | Выращивать садовые и огородные культуры, заниматься цветоводством, разводить скот и домашнюю птицу, вести пчеловодство и прочее |
| Расположение участка | В городах, ближе к центральным частям | В деревнях, поселках, на окраинах городов |
Основное внимание стоит уделить тому, что местные власти стремятся заранее подготовить все необходимые уведомления на этапе получения земли для жилья в зонах HCS.
В этом случае можно с полной уверенностью утверждать, что:
- городская канализация уже обеспечена;
- услуги телефонной связи предоставлены;
- асфальт на дороге уложен и так далее.
Представленные меры могут существовать и в зоне ЛПХ, однако они не являются обязательными.
На данный момент между заинтересованными сторонами обсуждается вопрос об отмене единого участка для жилых территорий и предоставлении им статуса жилой застройки.
Чтобы углубиться в тему, рекомендуем ознакомиться со статьей о сравнении жилых участков и участков для жилой застройки.
Льготы
Если на участке не трудятся наемные работники, а общая площадь самого участка не превышает 50 гектаров, то продукция, реализуемая с этого участка (если она была произведена или выращена на нем), не подлежит налогообложению.
Государство поощряет граждан и владельцев поддерживать свои собственные натуральные хозяйства, поэтому предоставляются определённые финансовые субсидии и льготы для землевладельцев и пользователей земельных участков.
Например, местные органы власти обязаны предоставлять гражданам субсидии на следующие нужды:
- приобретение корма для скота;
- закупка новой сельскохозяйственной техники;
- компенсация затрат на убой скота;
- покупка топлива для сельскохозяйственной техники;
- приобретение удобрений;
- приобретение ветеринарных препаратов.
Размер субсидий определяется каждым регионом индивидуально.
Аграрий-самозанятый. Что нужно знать
Во-первых, термины «самозанятый» и «самозанятое лицо» являются распространёнными и не имеют закрепления в юридических нормах. Официально самозанятые чаще называются плательщиками профессионального налога на доходы (ППН). О понятии самозанятости, её значимости и сферах деятельности, для которых она лучше всего подходит, можно узнать в других источниках. Другими словами, если индивидуум, владеющий частным агрохолдингом, регулярно заключает сделки купли-продажи с юридическими и физическими лицами, производит продукцию не только для своих нужд и продает не просто излишки, то налоговые органы рассматривают такую деятельность как предпринимательскую. Первым и зачастую самым простым способом легализации своей деятельности является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой налога на доходы. Если клиентом выступает физическое лицо, то налоговая ставка составит 4% от полученного дохода, если же это юридическое лицо — 6% от дохода. Кроме того, самозанятые не освобождаются от налогов на имущество. При этом они освобождены от уплаты НДС. Процедура регистрации: Для того чтобы стать самозанятым, необходимо воспользоваться мобильным приложением «Мой налог», доступным в Google Play или App Store, или воспользоваться услугами банков, предлагающих услуги для самозанятых. Например, с помощью сервиса “Собственный бизнес” Сбербанка. Налоговая декларация: При уплате НДФЛ не требуется подавать налоговые декларации в ФНС, налоги рассчитываются через приложение. В отличие от других типов налога, налоговые декларации, пенсионные и страховые взносы подавать не нужно. Чеки также формируются и выдаются через приложение. Кто на практике становится самозанятым. Самозанятыми обычно становятся работники различных фермерских хозяйств и мелкие производители, ремесленники и агрономы. Рассмотрим: для владельца небольшой фермы выгодно зарегистрироваться в рамках НПА и занять статус самозанятого, если он расширяет свои владения за пределы разрешенных норм в своем регионе.
- 1% — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4%;
- 2% — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6%;
- или возможность уменьшения налоговой ставки: с 6% до 4% и с 4% до 3%.
Вариант ИП на ЕСХН
Если фермеру не подходят ограничения, связанные с самозанятостью, он может зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в рамках Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Эта налоговая схема специально предназначена для производителей сельскохозяйственной продукции. В этом случае задачи налоговых органов будут более серьёзными, но и преимущества также имеются.
Кто может подать заявку? Сельскохозяйственные производители, чей доход от сельскохозяйственной деятельности составляет более 70% от общего дохода, могут провести процесс оформления на единственный сельскохозяйственный налог. Налогооблагаемыми лицами считаются индивидуальные предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством или предоставляющие услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства. К сельскохозяйственной продукции относится продукция, получаемая от сельского и лесного хозяйства, а также от животноводства, включая выращивание и разведение рыбы и других водных биологических ресурсов — виды, определяемые правительством РФ согласно Общероссийскому классификатору продукции.
Налогообложение: объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу считается доход с вычетом произведенных расходов по налоговой ставке 6%. При этом ставка может быть снижена до 0% в зависимости от законов субъектов Российской Федерации. Доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала года, однако налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков, понесенных в предыдущие годы. Платежи по единому сельскохозяйственному налогу осуществляются два раза в год, один раз в виде авансового платежа по окончанию полугодия, не позднее 25 календарных дней после его завершения, и второй раз по результатам года, не позднее 31 марта следующего года.
Представление отчетов: плательщики ЕСХН должны предоставлять отчеты один раз в год, не позже 31 марта года, следующего за отчётным. Например, декларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2021 год должна быть подана до 31 марта 2022 года. Кроме того, субъекты, применяющие единый сельскохозяйственный налог, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Налоговая база зависит от данных, содержащихся в этой книге.
Прочие налоги и расходы: одним из основных преимуществ данного формата является то, что налогоплательщики, подпадающие под единую налоговую ставку, освобождаются от уплаты налога на землю и имущества, используемого в их деятельности. Также к таким налогооблагаемым лицам может применяться освобождение от НДС. Для этого необходимо подать соответствующее заявление. Однако стоит иметь в виду, что индивидуальный предприниматель должен платить взносы за своих работников (если таковые имеются) и за себя (на пенсионное и медицинское страхование). В 2022 году сумма взносов составила 43 211 рублей.
Выводы и сравнения форматов
Итак, перечислим ключевые аспекты:
- Формат ЛПХ не позволяет заниматься предпринимательской деятельностью в обыденном понимании, разрешая лишь производить сельскохозяйственную продукцию для собственных нужд и беспрепятственно реализовывать ее излишки без налоговых обязательств. Площадь земельного участка не может превышать 0,5 гектара (в некоторых регионах данный лимит может достигать 2,5 гектара). Уплачивается только налог на имущество. Наем работников не допускается, в возможном порядке могут быть задействованы только члены семьи.
- Формат самозанятости (ППН) допускает возможность ведения предпринимательской деятельности. Это может быть актуально, если площадь земельного участка превышает ограничения для ЛПХ, а общий объем годового дохода не превышает 2,4 млн. рублей. Налоги составляют 4% или 6% от дохода. Налоговой отчетности не предусмотрено. Уплачивается имущественный налог. Нанимать работников нельзя, возможны только договорные отношения с физическими лицами. В отличие от ЕСХН нет ограничений по источникам доходов.
- Формат ИП на ЕСХН. Предназначен для тех, кто занимается официальным сельскохозяйственным бизнесом (при условии, что более 70% дохода составляют доходы от сельскохозяйственной деятельности) и нанимает официальных сотрудников. Налог составляет 6% на доходы, уменьшенные на величину расходов (в некоторых регионах действуют пониженные ставки). Данный формат позволяет избежать налога на имущество и НДС. Налоги за сотрудников (при наличии) и пенсионные взносы за себя должны уплачиваться, требуется подача налоговой отчетности.
Для лучшего понимания деятельности и цели:
Физическое лицо, не занимающееся коммерцией. Оно ведет хозяйство, направленное на удовлетворение собственных (семейных) потребностей, с возможностью реализации излишков.
Физическое лицо, получающее прибыль от предпринимательской деятельности, которая может быть связана с одним или несколькими видами деятельности (по выбору, не обязательно в сельском хозяйстве).
Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в направлении сельского хозяйства (продукция сельскохозяйственного назначения или оказание услуг сельскохозяйственным производителям).
Регистрация через приложение «Мой налог» (доступно в Google Play и App Store) или услуги банков для самозанятых.
Налоги на проданные товары:
4% — на доходы физлиц;
6% — на доходы юрлиц;
6% — на доходы с вычетом расходов;
(в некоторых регионах Российской Федерации могут быть применены сниженные ставки)
Налоговая декларация не требуется для самозанятых.
Налоговая декларация не нужна, налоги рассчитываются через приложение.
Обязанность по подаче декларации существует, заявка на налог представляется раз в год, необходимо вести учет доходов и расходов.
Что касается недвижимости (включая землю), тут нет обременений.
Граждане могут участвовать в программе самозанятости как наемные работники, так и предприниматели.
Нет прямых ограничений по площади, причём стандартный участок должен составлять 0,5 гектара.
Также существует ограничение по годовому доходу — до 2,4 миллиона рублей.
А в случае бизнеса, 70% дохода обязаны составлять прибыли от сельскохозяйственной деятельности.
Рекомендуем сохранить статью, чтобы иметь возможность её внимательно изучить позже.
